Термин «автоматический обмен» означает, что у держателей счетов в иностранных банках дополнительной обязанности представлять какие-либо документы не возникает. Сами налоговые органы заниматься сбором информации тоже не будут. Основная нагрузка по работе с финансовой информацией возложена на финансовые институты, в частности банки, депозитарии, страховые организации, пенсионные фонды. Они должны будут проанализировать открытые у них счета, определить их фактических, а не номинальных бенефициаров, установить их налоговое резидентство, а затем выгрузить обработанные сведения в общую систему передачи данных, откуда доступ к ней и получат налоговые органы.

О каких счетах передают информацию?

Во всем мире действуют единые стандарты обмена. Они предусматривают передачу следующих данных:

• Счета физлиц («подотчетных лиц»), являющихся налоговыми резидентами стран, которые участвуют в соглашении
• Корпоративные счета компаний, фондов, трастов. Обмен будет производиться в случае, если эти счета подконтрольны одному или нескольким подотчетным лицам напрямую либо через пассивную нефинансовую структуру. К такой будет любой бизнес, в котором 50% дохода идет из пассивных источников, таких как недвижимость, дивиденты, роялти.

К счетам с низким уровнем риска относят:

• пенсионные счета
• срочного страхования жизни
• условно-депозитные
• счета юрлиц, открытые до 2016 года, остаток на которых не превышает 250 тыс. долл. на 31 декабря соответствующего отчетного года

Что узнает налоговая?

• Имя, дату, место рождения, адрес проживания, налоговое резидентство, ИНН – проще говоря основные сведения о контролируемом лице: и
• Номер счета. Если счет не номерной, то передается другой идентифицирующий признак
• Финансовая информация: валюта счета, текущий баланс, полученная прибыль от пассивных инвестиций
• Информация о том финансовом учреждении, где был открыт счет

Не все экономические агенты, за которыми осуществляют контроль финансовые регуляторы, отчитываются по CRS: краудфандинговые платформы, платежные институты, институты электронных денег, криптобиржи, учреждения, выпускающие карты с овердрафтом, страховые брокеры, поставщики информационных услуг, обменники, не подпадают под требования такой отчетности.

<aside> ❗ С государствами-членами ЕАЭС (Армения, Беларусь, Казахстан, Кыргызская Республика) Россия обменивается не только банковской и налоговой информацией, но и кредитной историей граждан.

</aside>

Весной 2022 года сразу несколько стран заявили о том, что останавливают обмен финансовой информацией или действие давних соглашений об избежании двойного налогообложения (СИДН).

Среди них: